프리랜서 3.3% 환급 계산, 단순경비율 수입별 환급액 2026

• 프리랜서가 떼인 3.3%는 확정 세금이 아니라 선납분입니다. 다음 해 5월 종합소득세 신고로 실제 세금을 계산해 남으면 돌려받고 모자라면 더 냅니다. 2025년 귀속분 신고 기한은 2026년 6월 1일이었습니다.
• 업종코드 940909(기타자영업) 기준 단순경비율은 64.1%(수입 4,000만원 초과분 49.7%)이고 기준경비율은 17.4%입니다. 1인 가구가 수입 3,000만원을 단순경비율로 신고하면 떼인 99만원 중 약 45만5,000원이 환급됩니다.
• 직전 연도 수입이 3,600만원 이상이면 기준경비율 대상이 되어 수입 5,000만원이어도 오히려 수백만원을 더 낼 수 있습니다. 신고를 빠뜨린 해는 법정신고기한 다음 날부터 5년 안에 기한 후 신고나 경정청구로 돌려받을 수 있습니다.

회사나 플랫폼이 프리랜서에게 용역비를 줄 때 떼는 3.3%는 사업소득 원천징수세율 3%와 지방소득세 0.3%를 합친 것입니다. 이 돈은 1년치 세금을 미리 걷어 두는 성격이라 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 실제 세액과 비교해 정산합니다. 실제 세액이 떼인 금액보다 적으면 차액이 환급되고, 많으면 추가로 납부합니다.

환급이 생기는 이유는 원천징수가 경비와 공제를 전혀 반영하지 않기 때문입니다. 3.3%는 수입 전체에 매기지만, 종합소득세는 수입에서 필요경비를 빼고 인적공제를 뺀 과세표준에 세율을 곱합니다. 수입이 적은 프리랜서일수록 경비율과 기본공제 150만원의 효과가 커서 환급 비율이 높아집니다. 내 조건으로 바로 계산하려면 종합소득세 계산기에 수입과 경비율을 넣어 보면 됩니다.

환급액 = 떼인 금액(수입 × 3.3%) − 결정세액 × 1.1(지방소득세 포함)

결정세액은 (수입 − 필요경비 − 소득공제) × 세율 − 누진공제 − 세액공제입니다. 필요경비를 장부로 입증하지 않는 프리랜서는 국세청이 업종별로 정한 경비율로 경비를 추정해 신고하는데, 이때 단순경비율과 기준경비율 중 어느 쪽이 적용되느냐가 환급과 추가 납부를 가르는 가장 큰 변수입니다.

국세청이 2026년 4월 30일 공개한 2025년 귀속 경비율표에서 대표적인 프리랜서 업종코드의 경비율은 아래와 같습니다. 2025년에 번 돈을 2026년 5월에 신고할 때 적용된 수치입니다. 경비율은 매년 바뀌므로 과거 연도를 신고할 때는 그해 귀속 경비율을 써야 합니다.

초과율은 단순경비율을 적용받는 사업자의 수입금액 중 4,000만원을 넘는 부분에 쓰는 낮은 경비율입니다. 기준경비율은 매입비용·임차료·인건비 같은 주요경비를 증빙으로 따로 빼고, 나머지 경비만 수입 × 기준경비율로 인정하는 방식이라 증빙이 없는 프리랜서에게는 경비가 훨씬 적게 잡힙니다.

어느 쪽이 적용되는지는 소득세법 시행령 제143조가 정합니다. 인적용역 사업자는 직전 연도 수입금액이 3,600만원 미만이고, 해당 연도 수입금액이 7,500만원 미만이어야 단순경비율을 쓸 수 있습니다. 그해 처음 일을 시작한 신규 사업자는 해당 연도 수입이 7,500만원 미만이면 단순경비율 대상입니다.

아래 표는 업종코드 940909, 다른 소득이 없는 1인 가구(기본공제 본인 150만원), 표준세액공제 7만원만 받는다고 가정해 2025년 귀속 경비율과 현행 종합소득세율로 직접 계산한 값입니다. 국민연금·건강보험료 공제나 부양가족은 넣지 않았으므로 실제 환급액은 이보다 커질 수 있습니다.

수입 5,000만원과 7,000만원 행은 직전 연도 수입이 3,600만원 미만이라 단순경비율을 쓸 수 있는 경우입니다. 4,000만원 초과분에 초과율 49.7%가 적용되면서 소득금액이 빠르게 늘고, 7,000만원에서는 환급이 아니라 추가 납부로 돌아섭니다. 같은 3,000만원이라도 배우자와 자녀 1명을 기본공제로 올리면(인적공제 450만원) 결정세액은 33만6,820원으로 줄고 환급액은 65만3,180원으로 커집니다.

프리랜서가 가장 많이 당황하는 순간은 수입이 늘어난 다음 해입니다. 직전 연도 수입이 3,600만원을 넘으면 기준경비율 대상이 되고, 증빙 없는 주요경비는 0원으로 잡히기 때문입니다. 다만 소득세법 시행령은 2027년 귀속분까지 기준경비율로 계산한 소득금액이 단순경비율 소득금액의 2.8배(간편장부대상자 기준)를 넘지 않도록 상한을 둡니다.

표에서 보듯 수입 5,000만원인 프리랜서가 기준경비율로 신고하면 떼인 165만원보다 345만원을 더 내야 합니다. 이 경우 교통비·장비·통신비·작업실 임차료 같은 실제 경비를 간편장부로 정리하는 편이 대개 유리하고, 직전 연도 수입 4,800만원 이상인 간편장부대상자가 장부 없이 추계신고하면 무기장가산세(산출세액의 20%)까지 붙습니다. 수입이 3,600만원을 넘기 시작한 해부터 영수증과 카드 내역을 모아 두어야 하는 이유입니다.

종합소득세 확정신고는 매년 5월 1일부터 31일까지이고, 말일이 휴일이면 다음 영업일까지 늘어납니다. 2025년 귀속분은 5월 31일이 일요일이라 2026년 6월 1일까지 신고했습니다. 국세청은 단순경비율 대상 프리랜서에게 수입금액과 원천징수세액이 미리 채워진 모두채움 신고서를 보내므로, 내용이 맞으면 홈택스나 손택스에서 확인만 눌러도 신고가 끝납니다.

1. 홈택스에서 종합소득세 신고 도움 서비스를 열어 지급명세서에 잡힌 수입금액, 원천징수세액, 안내된 경비율 유형을 확인합니다.
2. 배우자·자녀·부모 등 부양가족 기본공제, 국민연금 지역가입자 보험료, 노란우산공제, 연금저축 납입액을 추가로 입력합니다. 모두채움 신고서에는 이런 공제가 빠져 있는 경우가 많습니다.
3. 환급받을 계좌를 입력하고 제출합니다. 지방소득세는 위택스로 자동 연계됩니다.
4. 환급금은 보통 신고기한이 지난 뒤 한 달 안팎에 들어오며, 홈택스 신고내역에서 처리 상태를 볼 수 있습니다.

신고 일정과 사이트는 종합소득세 신고 일정과 세금 신고·납부 사이트 바로가기에 정리해 두었습니다.

5월 신고를 하지 않았어도 환급받을 돈은 사라지지 않습니다. 신고하지 않은 해는 기한 후 신고로, 신고는 했지만 공제를 빠뜨렸거나 경비를 적게 잡은 해는 경정청구로 돌려받습니다. 둘 다 해당 연도의 법정신고기한 다음 날부터 5년 안에 해야 합니다. 환급만 발생하는 기한 후 신고에는 무신고 가산세가 붙지 않습니다.

2021년 귀속분은 2027년 5월 31일이 지나면 청구할 수 없으므로 과거에 3.3%를 떼인 적이 있는데 신고 기억이 없다면 가장 먼저 확인할 연도입니다. 홈택스의 지급명세서 조회로 연도별 수입금액과 원천징수세액을 볼 수 있고, 연도마다 그해 귀속 경비율을 적용해 계산해야 합니다. 여러 기관의 숨은 환급금을 한 번에 찾는 방법은 숨은 환급금 조회 바로가기에 있습니다.

같은 프리랜서 수입이라도 지급처가 어떻게 신고했느냐에 따라 세금 구조가 달라집니다. 반복적으로 일하고 받는 용역비는 사업소득으로 3.3%를 떼고, 강연·원고료처럼 일시적으로 받는 돈은 기타소득으로 8.8%를 뗍니다. 기타소득은 필요경비 60%를 인정한 뒤 20%(지방세 포함 22%)를 원천징수하므로 수입의 8.8%가 빠지는 것이고, 연간 기타소득금액이 300만원 이하이면 종합소득에 합산하지 않고 원천징수로 끝낼 수 있습니다.

• 업종코드 확인 누락: 지급처가 940909로 신고했는데 실제로는 1인 미디어(940306)나 소프트웨어 프리랜서(940926)라면 기준경비율이 달라집니다. 단순경비율 일반율은 비슷해도 기준경비율 대상이 되면 차이가 커집니다.
• 근로소득과 합산 누락: 회사에 다니면서 부업으로 3.3%를 떼인 사람은 연말정산으로 끝나지 않습니다. 근로소득과 사업소득을 합쳐 5월에 다시 신고해야 하고, 합산 과세표준이 올라가 환급 대신 추가 납부가 나오는 경우가 많습니다.
• 건강보험 피부양자 영향: 사업자등록 없이 받은 사업소득이 연 500만원을 넘으면 건강보험 피부양자 자격을 잃고 지역가입자로 바뀔 수 있습니다. 환급액보다 보험료가 더 클 수 있으니 건강보험료 계산기로 함께 확인합니다.
• 공제 누락: 모두채움 신고서를 그대로 제출하면 부양가족 공제와 연금저축·노란우산공제가 빠진 채 끝나는 경우가 많습니다. 이 경우에도 5년 안에 경정청구로 바로잡을 수 있습니다.

3.3% 환급 광고는 대부분 '평균 얼마를 돌려받았다'는 숫자로 끝납니다. 우리가 계산해 보면 환급은 수입이 적고 단순경비율을 쓰는 프리랜서에게 몰립니다. 940909 기준 1인 가구라면 수입 4,000만원 부근에서 환급액이 약 55만원으로 가장 크고, 초과율 49.7%가 적용되는 4,000만원 위로는 급격히 줄어듭니다. 반대로 올해 수입이 3,600만원을 넘었다면 내년 신고는 기준경비율로 바뀌어 환급 대신 추가 납부가 나올 가능성이 큽니다.

그래서 우리는 올해 수입이 3,600만원을 넘을 것 같은 프리랜서라면 지금부터 간편장부를 쓰라고 봅니다. 환급 대행 서비스는 수수료가 환급액의 일정 비율로 붙는 경우가 많으므로, 모두채움으로 끝나는 단순한 신고라면 직접 하는 편이 낫습니다. 근로장려금은 사업소득에 업종별 조정률을 곱해 소득을 보므로, 수입이 적은 프리랜서라면 근로·자녀장려금 계산기로 함께 확인해 보십시오.

1. 홈택스 지급명세서 조회로 연도별 수입금액과 원천징수세액을 확인합니다.
2. 지급처가 신고한 업종코드(940909, 940306, 940926 등)와 그해 귀속 경비율을 확인합니다.
3. 직전 연도 수입이 3,600만원 미만인지 봐서 단순경비율과 기준경비율 중 어느 쪽인지 정합니다.
4. 기준경비율 대상이라면 실제 경비를 간편장부로 정리했을 때와 세금을 비교합니다.
5. 부양가족 기본공제, 국민연금 지역가입자 보험료, 연금저축·노란우산공제를 빠짐없이 넣습니다.
6. 신고하지 않은 과거 연도가 있다면 2021년 귀속분(2027년 5월 31일 마감)부터 기한 후 신고로 환급을 신청합니다.

Q. 프리랜서 3.3% 환급은 언제 받을 수 있나요?

매년 5월 종합소득세 확정신고로 신청하고, 환급금은 보통 신고기한이 지난 뒤 한 달 안팎에 들어옵니다. 신고를 놓쳤다면 법정신고기한 다음 날부터 5년 안에 기한 후 신고로 받을 수 있습니다.

Q. 단순경비율 적용 기준은 얼마인가요?

인적용역 프리랜서는 직전 연도 수입금액이 3,600만원 미만이고 해당 연도 수입이 7,500만원 미만이면 단순경비율을 씁니다. 그해 새로 시작한 사람은 해당 연도 수입이 7,500만원 미만이면 됩니다.

Q. 940909 단순경비율은 몇 퍼센트인가요?

2025년 귀속 기준 일반율 64.1%, 수입 4,000만원 초과분에 적용하는 초과율 49.7%입니다. 기준경비율은 17.4%이며 경비율은 매년 국세청이 새로 고시합니다.

Q. 3.3% 떼였는데 세금을 더 내야 하는 경우도 있나요?

있습니다. 수입이 많거나 기준경비율 대상이면 결정세액이 떼인 금액보다 커집니다. 940909 1인 가구 기준으로 수입 5,000만원을 기준경비율로 신고하면 약 345만원을 추가로 내야 합니다.

Q. 지난 5년 종합소득세 환급은 어떻게 신청하나요?

신고하지 않은 해는 홈택스에서 기한 후 신고를, 신고했지만 공제를 빠뜨린 해는 경정청구를 합니다. 2026년 9월 현재 2021년 귀속분부터 청구할 수 있고 2021년분은 2027년 5월 31일에 마감됩니다.

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• 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제143조(추계결정 및 경정)
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