의료비 세액공제 계산 2026, 총급여 3% 문턱과 급여별 환급표

• 의료비 세액공제는 총급여의 3%를 넘게 쓴 의료비에 15%(미숙아·선천성이상아 20%, 난임시술비 30%)를 곱해 세금에서 빼는 제도로, 총급여 5,000만원이면 150만원까지는 공제가 0원이고 본인 의료비 500만원을 쓰면 52만5,000원(지방세 포함 57만7,500원)이 공제됩니다.
• 본인·6세 이하·65세 이상·장애인·중증질환자 의료비는 한도가 없고 그 밖의 부양가족 의료비만 연 700만원 한도가 걸리며, 실손보험으로 돌려받은 금액은 반드시 빼야 합니다.
• 총급여 3% 문턱은 사람마다 따로 계산되므로 맞벌이 부부는 급여가 낮은 쪽이 결제할수록 유리합니다. 총급여 3,000만원과 7,000만원 부부가 250만원을 쓰면 공제액은 24만원과 6만원으로 4배 차이가 납니다.

의료비 공제의 핵심은 문턱입니다. 1년 동안 쓴 의료비 가운데 총급여의 3%까지는 공제 대상이 아니고, 그 초과분만 15%가 적용됩니다. 총급여 5,000만원이면 문턱이 150만원이어서 병원비로 150만원을 써도 공제는 0원입니다. 문턱은 급여에 비례하기 때문에 급여가 높을수록 같은 병원비로 받는 공제가 줄어듭니다.

의료비 세액공제 = (공제 대상 의료비 − 총급여 × 3%) × 15%
일반 부양가족 의료비는 초과분 연 700만원 한도, 본인·65세 이상·6세 이하·장애인 등은 한도 없음

표의 금액은 소득세 공제액이며 지방소득세까지 포함하면 1.1배가 됩니다. 예를 들어 총급여 3,000만원인 사람이 의료비 500만원을 쓰면 61만5,000원, 지방세 포함 67만6,500원이 줄어듭니다. 다만 세액공제는 결정세액 안에서만 효과가 있습니다. 피플로 계산으로 다른 공제가 없는 1인 가구의 결정세액(표준세액공제 적용 전)은 총급여 2,500만원 약 32만6,000원, 3,000만원 약 50만2,000원이어서, 이 구간에서는 큰 병원비를 써도 공제 계산액을 다 쓰지 못할 수 있습니다.

의료비 공제를 신청하면 표준세액공제 13만원은 받을 수 없습니다. 의료비 공제액이 13만원보다 작고 보험료·교육비·기부금 공제도 없다면 신청하지 않는 편이 낫습니다. 이 비교는 연말정산 환급 계산기에서 의료비 칸을 넣었다 뺐다 하며 확인할 수 있습니다.

소득세법 제59조의4 제2항은 의료비를 네 묶음으로 나눕니다. 묶음마다 한도와 공제율이 다르고, 3% 문턱을 차감하는 순서도 정해져 있습니다.

3% 문턱은 1호 일반 의료비에서 먼저 뺍니다. 일반 의료비가 문턱에 못 미치면 모자란 금액을 2호, 3호, 4호 순서로 차례로 뺍니다. 이 순서 덕분에 공제율이 높은 난임시술비는 문턱 차감에서 가장 나중에 쓰입니다.

나이 한 살 차이가 결과를 크게 바꾸기도 합니다. 총급여 5,000만원인 근로자가 부모님 수술비로 1,500만원을 냈다고 해 보겠습니다. 부모님이 12월 31일 현재 64세라면 일반 의료비여서 (1,500만원 − 150만원)이 700만원 한도에 걸리고 공제액은 105만원입니다. 65세라면 한도가 없어 1,350만원 전액에 15%가 적용돼 202만5,000원입니다. 같은 병원비에 97만5,000원 차이입니다. 의료비 공제는 부양가족의 나이와 소득 요건을 따지지 않으므로 소득이 있어 기본공제를 못 받는 부모님이라도, 자녀가 실제로 결제했다면 공제 대상입니다(부양가족 요건 자체는 계산기의 부양가족 항목에서 함께 점검할 수 있습니다).

공제 대상은 병원 진료비와 약값만이 아닙니다. 소득세법 시행령 제118조의5는 공제 대상 의료비를 구체적으로 정하고 있고, 간소화 서비스에 자동으로 잡히지 않는 항목이 여럿 있습니다.

• 시력보정용 안경·콘택트렌즈: 기본공제 대상자 1명당 연 50만원까지. 안경점이 자료를 내지 않았다면 사용자 이름과 시력교정용임이 적힌 영수증을 따로 받습니다.
• 산후조리원: 출산 1회당 200만원까지.
• 보청기, 장애인 보장구, 처방받은 의료기기 구입·임차 비용
• 노인장기요양보험 본인부담금, 2024년 이후 지출분부터 장애인활동지원급여 본인부담금
• 한약: 치료·요양 목적 의약품에 포함됩니다. 보약처럼 건강증진 목적이면 제외됩니다.

반대로 아래 비용은 영수증이 있어도 공제되지 않습니다.

의료비를 신용카드로 결제했다면 그 금액은 신용카드 등 사용금액 소득공제에도 그대로 들어갑니다. 조세특례제한법 시행령이 정한 카드 공제 제외 항목(보험료, 수업료, 공과금, 세금 등)에 의료비는 없기 때문에 의료비 세액공제와 카드 소득공제를 함께 받을 수 있습니다.

의료비 공제 대상은 기본공제 대상자의 의료비인데, 여기서는 나이와 소득 요건만 풀어 줍니다. 관계 요건과 생계를 같이 하는 요건은 그대로 남아 있다는 뜻입니다. 이 차이를 모르면 공제되는 줄 알았던 가족 의료비가 빠지거나, 반대로 공제되지 않는 줄 알고 영수증을 버리게 됩니다.

표에서 가장 쓸모 있는 줄은 배우자와 성인 자녀입니다. 소득이 있어 기본공제를 받지 못하는 배우자나 대학생 자녀라도, 근로자가 그 병원비를 직접 냈다면 의료비 공제에 넣을 수 있습니다. 다만 한 사람의 의료비를 두 사람이 나눠 공제받을 수는 없고, 같은 영수증을 부부가 각자 넣으면 중복공제가 됩니다. 간소화 서비스에서 가족 의료비를 보려면 해당 가족의 자료제공 동의가 먼저 필요하므로, 성인 자녀나 부모님에게는 12월 전에 동의를 받아 두는 것이 좋습니다.

실손의료보험에서 돌려받은 금액은 본인이 부담한 의료비가 아니므로 공제 대상 의료비에서 빼야 합니다. 국세청은 보험사가 제출한 실손의료보험금 수령 내역을 간소화 서비스에 함께 보여 주므로, 이를 빼지 않고 제출하면 나중에 과다공제로 추징될 수 있습니다.

총급여 4,000만원인 근로자가 본인 입원·수술로 500만원을 내고 실손보험금 300만원을 받았다면 계산은 다음과 같습니다.

1. 차감 전: (500만원 − 120만원) × 15% = 57만원
2. 차감 후: (500만원 − 300만원 − 120만원) × 15% = 12만원

실손을 빼는 순간 공제액이 57만원에서 12만원으로 줄어듭니다. 실손 보장 비율이 높은 가입자일수록 의료비 공제는 기대보다 작다는 점을 미리 알아 두어야 합니다. 거꾸로 말하면 실손보험이 없는 부모님의 병원비를 자녀가 결제하는 경우가 의료비 공제 효과가 가장 큰 경우입니다.

보험금 청구가 해를 넘겨 이뤄지는 경우도 있습니다. 12월에 치료받고 1월에 보험금을 받는 식입니다. 이때 어느 해 의료비에서 차감할지는 간소화 자료의 실손 수령 내역과 병원 지출 연도를 대조해 확인하고, 애매하면 국세상담센터에 문의하는 것이 안전합니다.

난임시술비는 공제율이 30%로 일반 의료비의 두 배이고 한도가 없습니다. 게다가 3% 문턱은 일반 의료비와 본인 의료비에서 먼저 차감되기 때문에, 다른 병원비가 있으면 난임시술비는 문턱에 거의 깎이지 않습니다.

두 번째 사례를 보면 본인 진료비 30만원이 문턱 150만원 가운데 30만원을 먼저 채워, 난임시술비에서 차감되는 문턱이 120만원으로 줄었습니다. 그 결과 공제액이 9만원 늘었습니다. 난임시술은 본인부담금이 크고 결정세액을 넘기 쉬우므로, 부부 중 결정세액이 큰 쪽이 결제하는 것이 공제를 온전히 받는 방법입니다. 다만 난임시술비도 실손이나 지자체 지원금으로 보전받은 부분은 제외해야 합니다.

맞벌이 부부의 의료비는 각자 따로 계산합니다. 문턱이 각자의 총급여 3%이기 때문에 급여가 낮은 쪽이 결제해야 문턱을 먼저 넘습니다. 총급여 3,000만원(문턱 90만원)인 배우자와 7,000만원(문턱 210만원)인 배우자가 가족 병원비 250만원을 낸다면 다음과 같습니다.

같은 250만원인데 A가 결제하면 26만4,000원, B가 결제하면 6만6,000원이 돌아옵니다. 의료비 공제는 실제로 돈을 낸 사람이 받는 것이 원칙이므로, 연초부터 병원비를 급여가 낮은 쪽 카드로 몰아 결제하는 습관이 필요합니다.

예외도 있습니다. 급여가 낮은 쪽의 결정세액이 작으면 공제액을 다 못 씁니다. A의 결정세액이 20만원뿐이라면 24만원 가운데 20만원만 효과가 있습니다. 또 의료비 한 해 지출이 급여 높은 쪽 문턱을 훨씬 넘을 만큼 크다면 두 사람의 공제액 차이는 문턱 차이(120만원 × 15% = 18만원)로 고정됩니다. 이럴 때는 결정세액이 넉넉한 쪽으로 몰아 공제가 버려지지 않게 하는 것이 우선입니다. 부부의 결정세액은 연봉 실수령액 계산기로 대략 가늠할 수 있습니다.

의료비 공제는 공제를 받기 위해 지출을 늘릴 수 없는 유일한 항목에 가깝습니다. 그래서 우리는 이 공제의 목표를 늘리기가 아니라 흘리지 않기로 봅니다. 흘리는 경로는 세 가지입니다. 급여가 높은 쪽이 결제해 문턱에 막히는 경우, 안경·산후조리원처럼 자동 수집이 안 되는 영수증을 빠뜨리는 경우, 그리고 64세와 65세처럼 부모 나이에 따른 한도 차이를 모르는 경우입니다.

반대로 과하게 받는 경로도 있습니다. 실손보험금을 빼지 않은 채 제출하는 것입니다. 간소화 화면에 실손 수령액이 함께 나오는 만큼, 차감을 빠뜨리면 거의 확실히 사후 점검 대상이 됩니다. 몇만원을 더 받으려다 가산세를 무는 것은 손해입니다.

의료비 규모가 작다면 공제액 자체가 13만원 표준세액공제보다 작을 수 있습니다. 총급여 5,000만원인 사람이 병원비로 200만원을 쓰면 공제액은 7만5,000원입니다. 보험료나 기부금 공제가 없다면 차라리 의료비를 신청하지 않고 13만원을 받는 편이 유리하다는 점도 확인해 볼 만합니다.

1. 올해 예상 총급여의 3%를 계산하고, 1~9월 의료비가 문턱을 넘었는지 확인합니다.
2. 맞벌이라면 남은 석 달의 병원비·약값을 급여가 낮은 쪽 카드로 결제하되, 그쪽 결정세액이 충분한지 봅니다.
3. 부모님 의료비를 대신 냈다면 12월 31일 현재 나이가 65세 이상인지 확인합니다. 64세면 700만원 한도가 걸립니다.
4. 안경·콘택트렌즈(1명당 50만원), 산후조리원(출산 1회 200만원), 보청기 영수증을 모읍니다.
5. 실손보험 청구 내역을 정리해 공제 대상 의료비에서 뺄 금액을 확인합니다.
6. 난임시술비·미숙아 치료비는 지원금으로 보전받은 부분을 뺀 본인부담액을 확인합니다.
7. 의료비 공제액이 13만원보다 작고 다른 특별세액공제가 없다면 표준세액공제와 비교합니다.

연말정산 공제 항목 전체 구조는 연말정산 미리보기 2026 정리에서, 실손보험료가 공제 효과에 비해 적정한지는 실손보험료 계산기로 따져 볼 수 있습니다.

Q. 의료비 세액공제는 얼마부터 받을 수 있나요?

1년 의료비가 총급여의 3%를 넘어야 그 초과분부터 공제됩니다. 총급여 4,000만원이면 120만원, 5,000만원이면 150만원을 넘는 금액에 15%가 적용됩니다. 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%입니다.

Q. 부모님 의료비도 공제받을 수 있나요?

받을 수 있습니다. 의료비 공제는 부양가족의 나이와 소득 요건을 따지지 않으므로 소득이 있는 부모님이라도 자녀가 실제로 결제했다면 공제 대상입니다. 12월 31일 현재 65세 이상이면 한도가 없고, 65세 미만이면 문턱 초과분 연 700만원 한도가 적용됩니다.

Q. 실손보험금을 받은 의료비도 공제되나요?

실손보험으로 돌려받은 금액은 공제 대상 의료비에서 빼야 합니다. 간소화 서비스에 실손 수령 내역이 함께 나오므로 차감하지 않으면 과다공제로 추징될 수 있습니다. 총급여 4,000만원, 의료비 500만원, 실손 300만원이면 공제액은 57만원이 아니라 12만원입니다.

Q. 안경 구입비와 산후조리원 비용도 의료비 공제가 되나요?

됩니다. 시력보정용 안경과 콘택트렌즈는 1명당 연 50만원, 산후조리원 비용은 출산 1회당 200만원까지 의료비에 포함됩니다. 간소화 자료에 없다면 안경점과 산후조리원에서 이용자 이름이 적힌 영수증을 받아 제출합니다.

Q. 맞벌이 부부는 의료비를 누구에게 몰아야 하나요?

3% 문턱이 각자 총급여 기준이므로 대개 급여가 낮은 쪽이 결제하는 것이 유리합니다. 총급여 3,000만원과 7,000만원 부부가 250만원을 쓰면 공제액이 24만원과 6만원으로 차이가 납니다. 다만 급여 낮은 쪽의 결정세액이 공제액보다 작으면 다 쓰지 못하므로 함께 확인해야 합니다.

• 연말정산 환급 계산기
• 연봉 실수령액 계산기
• 실손보험료 계산기
• 연말정산 미리보기 2026

• 국세청, 의료비·보험료 세액공제 안내
• 국가법령정보센터, 소득세법 제59조의4(특별세액공제)
• 국가법령정보센터, 소득세법 시행령 제118조의5(의료비 세액공제)
• 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제121조의2(신용카드 등 사용금액 소득공제)
• 국세청 국세상담센터, 연말정산 의료비 공제 자주 묻는 질문